Від початку повномасштабного вторгнення система оподаткування в Україні зазнала значних змін. Особливо це торкнулося фермерів та сільгоспвиробників, які працюють на четвертій групі єдиного податку. Нещодавно стало відомо про нові плани щодо зміни системи оподаткування для ФОП четвертої групи, які мають набути чинності у 2025 році. Як військовий кореспондент, який регулярно висвітлює не лише бойові дії, але й економічні наслідки війни для різних регіонів України, я проаналізував, що чекає на аграріїв найближчим часом.
Поточна система оподаткування для ФОП 4 групи
Сьогодні фермери на четвертій групі єдиного податку сплачують фіксовану суму з гектара землі, яка залежить від нормативної грошової оцінки земельної ділянки. Ставки податку різняться залежно від типу угідь та їх розташування. Ця система була відносно стабільною протягом останніх років, хоча війна внесла свої корективи через втрату доступу до значних сільськогосподарських територій.
Під час численних поїздок на схід України я бачив, як фермери продовжують працювати навіть у прифронтових районах. Багато з них розповідали мені, що проста та зрозуміла система оподаткування – одна з небагатьох стабільних речей у їхньому бізнесі в умовах війни.
Ключові зміни, заплановані на 2025 рік
Згідно з інформацією Міністерства фінансів та Державної податкової служби, з 2025 року планується впровадити нову модель оподаткування для ФОП четвертої групи. Основні новації передбачають:
1. Диференційований підхід до розміру податку залежно від обсягу земельного банку фермера. Чим більше землі в обробітку, тим вищою буде ставка податку.
2. Врахування регіональних особливостей. Фермери, які працюють у прифронтових регіонах або на територіях, що зазнали окупації, отримають додаткові пільги.
3. Екологічний компонент. Планується запровадити податкові стимули для тих, хто використовує екологічно чисті технології та дбає про відновлення ґрунтів.
4. Спрощену систему звітності для малих фермерських господарств з площею до 20 гектарів.
Спілкуючись із представниками Всеукраїнської аграрної ради у Запорізькій області минулого місяця, я почув чимало занепокоєнь щодо цих змін. “Ми тільки пристосувалися до роботи в умовах війни, а тепер нові правила гри. Це створює додаткову невизначеність”, – поділився зі мною Олександр Петренко, фермер з Пологівського району.
Як зміни вплинуть на різні категорії фермерів
Аналізуючи запропоновані зміни, можна виділити кілька категорій фермерів, на яких вони вплинуть по-різному:
Малі фермерські господарства (до 100 га)
Для них зміни можуть бути здебільшого позитивними. Спрощена система звітності та нижчі ставки податку мають підтримати цей сегмент агробізнесу. За моїми спостереженнями, саме малі фермерські господарства часто стають опорою продовольчої безпеки у прифронтових регіонах.
Середні господарства (100-500 га)
Ця категорія може зіткнутися з певним зростанням податкового навантаження, особливо якщо не вдасться скористатися екологічними стимулами. Проте додаткові пільги для господарств у постраждалих регіонах можуть компенсувати це зростання.
Великі агровиробники (понад 500 га)
Для цієї категорії податкове навантаження, ймовірно, зросте найбільше. Однак великі агрохолдинги мають більше можливостей для оптимізації своєї діяльності та впровадження екологічних інновацій, що може пом’якшити вплив нових правил.
Регіональні особливості оподаткування
Під час роботи на сході України я зустрічав фермерів, які повертаються до роботи на звільнених територіях. Нова система передбачає особливі умови для таких регіонів:
– Території, де ведуться бойові дії (за переліком Міноборони) – можливе звільнення від єдиного податку або значне зниження ставок.
– Деокуповані території – передбачені податкові канікули до повного відновлення інфраструктури.
– Території, що межують із зоною бойових дій – знижені ставки податку та спрощена процедура його сплати.
“На своїй землі я знайшов п’ять нерозірваних снарядів після того, як росіяни відступили. Кілька місяців чекав, поки сапери дадуть дозвіл на обробіток поля. Якщо держава справді зменшить податковий тиск у таких умовах – це буде справедливо”, – розповів мені Микола Савченко, фермер з Харківської області.
Економічні наслідки змін для аграрного сектору
За оцінками експертів Українського клубу аграрного бізнесу, зміни в оподаткуванні можуть призвести до:
1. Перерозподілу земель – великі агрохолдинги можуть відмовитися від частини земельного банку на користь середніх і малих господарств.
2. Підвищення інтенсивності сільгоспвиробництва – зростання податкового навантаження спонукатиме до більш ефективного використання наявних земель.
3. Зростання інвестицій в екологічні технології, оскільки вони дозволятимуть отримати податкові пільги.
4. Зменшення тіньового сектору в аграрному бізнесі через більш диференційований підхід до оподаткування.
Підготовка до змін: що робити фермерам вже зараз
На основі аналізу ситуації та спілкування з експертами галузі, можу порекомендувати фермерам кілька кроків для підготовки до змін у 2025 році:
1. Провести аудит земельного банку та оцінити ефективність використання кожної ділянки.
2. Розглянути можливості впровадження екологічних технологій, які дозволять отримати податкові пільги.
3. Проаналізувати регіональне розташування господарства та можливі пільги, пов’язані з війною.
4. Оптимізувати структуру бізнесу, можливо, розділивши великі господарства на менші для оптимізації податкового навантаження.
5. Слідкувати за законодавчими ініціативами та брати участь в обговореннях через галузеві асоціації.
Висновки
Зміни в оподаткуванні ФОП четвертої групи, заплановані на 2025 рік, відображають прагнення держави створити більш гнучку та справедливу систему для аграрного сектору в умовах війни та післявоєнного відновлення. Диференційований підхід, врахування регіональних особливостей та екологічний компонент – позитивні новації, які можуть сприяти сталому розвитку українського сільського господарства.
Проте, як завжди буває з податковими реформами, багато що залежатиме від деталей реалізації та підзаконних актів. Фермерам варто вже зараз готуватися до змін, оптимізуючи свою діяльність та шукаючи нові можливості для розвитку бізнесу в умовах нових правил гри.
Як військовий кореспондент, який бачив, як українські фермери продовжують працювати під обстрілами, я впевнений: якщо вони змогли адаптуватися до умов війни, то зможуть пристосуватися і до нових податкових правил. Головне – щоб держава забезпечила прозорість, передбачуваність та врахування регіональних особливостей при впровадженні нової системи оподаткування.