Кінець року для підприємців – це не лише час підбивати підсумки, але й період важливих фінансових зобов’язань. За 13 років роботи в гарячих точках журналістики мені доводилося зустрічати чимало бійців і на економічному фронті – підприємців, які навіть в умовах війни продовжують тримати свій бізнес-рубіж. Сьогодні розповім про критично важливі фінансові операції, які мусить здійснити кожен ФОП до завершення року.
Минулого тижня під час відрядження на відновлену підприємницьку локацію в Харкові я спілкувався з місцевими підприємцями. Олександр, власник невеликої кав’ярні, зізнався: “Торік через поспіх із закриттям звітного періоду отримав штрафні санкції. Зараз готуюся заздалегідь – війна війною, а звітність за розкладом”.
Річна звітність – основа фінансової безпеки
Найперше, що має зробити кожен ФОП – підготувати та подати річну податкову декларацію. Терміни подання залежать від групи оподаткування, але важливо пам’ятати: краще зробити це завчасно, ніж платити штрафи за протерміновані звіти.
Для ФОП першої та другої групи єдиного податку декларація подається за минулий календарний рік до 1 березня наступного року. Для ФОП третьої групи – щоквартально протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Підприємці на загальній системі звітують щоквартально до 10 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
За результатами спостереження за підприємницьким “фронтом” протягом воєнного часу, зауважу, що податкова поблажливо ставиться до незначних запізнень, але системні порушення призводять до суттєвих штрафів.
ЄСВ – обов’язкове навантаження для всіх груп
Єдиний соціальний внесок – це той платіж, який не залежить від прибутковості вашого бізнесу. Він обов’язковий для всіх груп ФОП, навіть якщо підприємець не мав доходу.
У 2023 році мінімальний розмір ЄСВ становить 1474 грн щомісячно (22% від мінімальної заробітної плати). Важливо пам’ятати, що цей платіж вноситься до 20 числа місяця, наступного за звітним. Тобто за грудень 2023 року ЄСВ необхідно сплатити до 20 січня 2024 року.
Перебуваючи в Запоріжжі місяць тому, я зустрів Марину, власницю перукарні, яка попри нестабільний дохід, свято дотримується правила: “ЄСВ плачу першим, бо це моя майбутня пенсія. Все інше – потім”.
Єдиний податок – вчасно розрахуватися з державою
Для платників єдиного податку надзвичайно важливо дотриматися термінів сплати за останній квартал року:
– Перша група – до 20 грудня за IV квартал (або авансом за весь рік)
– Друга група – до 20 грудня за IV квартал (або авансом за весь рік)
– Третя група – протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації
На мою журналістську увагу заслуговує той факт, що в умовах війни багато підприємців свідомо обирають повну сплату єдиного податку наперед за рік. Це своєрідний фінансовий тил, який дозволяє почуватися спокійніше у нестабільний час.
Касова дисципліна – точний розрахунок
Для ФОП, які використовують реєстратори розрахункових операцій, важливо закрити рік правильно з точки зору касової дисципліни. Це означає:
– Провести інвентаризацію каси
– Звірити фіскальні звіти з банківськими виписками
– Забезпечити наявність усіх фіскальних чеків та Z-звітів
“Касова дисципліна – це як тактика в бою. Помилився – отримав проблеми. Все за правилами – маєш надійний тил”, – так образно пояснив мені власник невеликої мережі продуктових крамниць у Дніпрі, коли я готував матеріал про адаптацію бізнесу до умов воєнного часу.
Інвентаризація – порядок у тилу
Хоч формально для більшості ФОП інвентаризація не є обов’язковою процедурою, провести її наприкінці року надзвичайно корисно. Особливо для тих, хто займається торгівлею або виробництвом.
Інвентаризація дозволить:
– Виявити надлишки або нестачі товару
– Списати пошкоджений або непридатний товар
– Оцінити реальний стан запасів
– Спланувати закупівлі на наступний рік
За моїми спостереженнями, в прифронтових зонах підприємці проводять інвентаризацію набагато частіше, ніж раз на рік. Це вимушений захід, що дозволяє швидко оцінити збитки в разі обстрілів.
Коригування діяльності на наступний рік
Кінець року – ідеальний час переглянути свою бізнес-стратегію та внести необхідні зміни у реєстраційні дані. Зокрема:
– Змінити групу оподаткування (до 15 грудня поточного року)
– Додати нові види діяльності за КВЕД
– Скоригувати адресу ведення бізнесу, якщо вона змінилася
Під час підготовки цього матеріалу я поспілкувався з десятками підприємців, і майже кожен третій планує певні зміни у своїй діяльності з нового року. Особливо показовим є приклад Олени з Одеси, яка розширює асортимент своєї пекарні: “До квітневих КВЕДів додаємо ще два. Війна навчила: бізнес має бути гнучким як тактика на фронті”.
Підготовка до можливих перевірок
Нерідко початок нового року стає періодом активізації податкових перевірок. Тому важливо:
– Перевірити наявність усіх первинних документів
– Впорядкувати електронне листування з контрагентами
– Звірити дані податкової звітності з реальними показниками діяльності
– Підготувати пояснення щодо можливих розбіжностей
Моя порада як журналіста, який бачив наслідки неготовності до перевірок: документи – це ваша фінансова зброя, тримайте її в порядку.
Час подбати про майбутнє
Завершуючи рік, підприємці мають не лише закрити поточні зобов’язання, але й зробити кроки до майбутнього розвитку:
– Оцінити ефективність витрат на різні напрямки діяльності
– Спланувати податкове навантаження на наступний рік
– Розглянути можливості оптимізації бізнес-процесів
– Сформувати резервний фонд для непередбачених ситуацій
Як підсумував один із моїх співрозмовників, власник логістичної компанії з Києва: “В умовах війни фінансова дисципліна – це не просто вимога закону, це питання виживання бізнесу”.
Належне виконання фінансових обов’язків ФОП наприкінці року – це не просто формальність. Це основа стабільності вашого бізнесу в наступному році та захист від можливих штрафних санкцій. А в нинішніх умовах кожен збережений бізнес – це ще одна перемога України на економічному фронті.
